يتحدث خبراء قانون الضرائب الدولي في بونِللي إريدي عن تأثير ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتحاور أريبيان بزنس مع كل من أندريا كارتا مانتيجليا، رئيس مجلس الإدارة والمدير التنفيذي، بونِللي إريدي دبي، و روبيرتو يوبالديني، شريك قانون الضرائب الدولي، بونِللي إريدي . وبالاستفسار عن تأثير ضريبة القيمة المضافة على دولة الإمارات العربية المتحدة، يوضح روبيرتو بالقول:
إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي من المرجح أن يحقق عائدًا جديدًا وسهلًا لحكومات الدول المعنية (في الوقت الراهن مثل المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة) من أجل تمويل الإنفاق الحكومي، حيث تعد ضريبة القيمة المضافة وسيلة سهلة التطبيق والتحصيل وتجمع إيرادات كبيرة، استنادًا إلى تجربة الاتحاد الأوروبي بهذا الخصوص.
وسوف تعزز الخزينة الحكومية إيراداتها لإعادة الإنفاق على برامج التنمية الوطنية. ومن المتوقع أن تمثل عائدات ضريبة القيمة المضافة من السلع المستوردة جزءًا كبيرًا من إجمالي الإيرادات التي يتم جمعها، حيث يعتمد الاقتصاد الوطني بشدة على الواردات).
من ناحية أخرى، فمن المرجح أن يكون لتطبيق ضريبة القيمة المضافة تأثير تضخمي بسبب ارتفاع الأسعار الذي من المرجح أن يحدثه تطبيق الضريبة.
وأخيرًا، فإن أصحاب الأعمال – بشكل خاص رواد الأعمال ، سوف يتحملون تكلفة إضافية لإدارة الضريبة والتعامل معها بشكل صحيح.
أما عن آثار ضريبة القيمة المضافة من الناحية القانونية، فيقول روبرتو إنه يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة من قبل أي أشخاص خاضعين للضريبة على طول سلسلة القيمة (رواد الأعمال) والذين سوف يتوجب عليهم فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يقدمونها. حيث يتم دفع ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها من العميل إلى الهيئة الإتحادية للضرائب بعد طرح الضريبة التي قام رواد الأعمال بدفعها لموردي السلع والخدمات إليهم.
بهذه الطريقة، فإن الضريبة تستهدف بشكل فعال “القيمة المضافة” التي تقدمها أي جهات خاضعة للضريبة (وفي حال كانت ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين تتجاوز تلك المفروضة على العملاء يمكن المطالبة بالفائض للاسترداد). تعد ضريبة القيمة المضافة محايدة، ومن خلال الآلية التي وصفتها للتو، تدفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المستهلك النهائي الذي لا يمكنه خصم الضريبة المفروضة عليه. حيث نفهم من هذا بأن ضريبة القيمة المضافة ضمنيًا لا تمثل تكلفة للشركات.
فما هي التحديات التي قد تصنعها ضريبة القيمة المضافة؟ ترى شركة بونِللي إريدي إنه رغم سهولة تطبيق ضريبة القيمة المضافة، إلا أن هنالك تعقيدات (يواجه الاتحاد الأوروبي مشكلات مع ضريبة القيمة المضافة منذ السبعينات …) يجب النظر إليها بجدية. مثال على ذلك: النظر إلى مكان توريد السلع والخدمات وبالأخص في الحالة المعقدة المسماة ” التعاملات المسلسلة” (حيث أن حركة واحدة من السلع تتطلب سلسلة من عمليات التوريد)، تحديد القيمة السوقية العادلة والتي تتخذ أساسا لربط الضريبة، في حالات إعادة هيكلة سلسلة التوريد حيث قد يقرر دافع الضريبة البدء في ذلك على ضوء القواعد الجديدة، وتفسير الإطار القانوني الجديد، ومسائل التدفق النقدي (في حال لم يتوفر في الوقت المناسب من قبل الحكومة استرداد الفائض من مدخلات ضريبة القيمة المضافة إزاء ناتج القيمة المضافة)، والرصد المستمر للأطراف المتعاقدة من أجل تفادي الانخراط اللاإرادي في عمليات التزوير، وسوء المعاملة والتي قد تحدث في إطار دولي.
ما هي العقوبات التي قد تنتج عن عدم الالتزام باللوائح المتعلقة بضريبة القيمة المضافة؟
هناك قائمة طويلة من العقوبات المتعلقة بجرائم ضريبة القيمة المضافة، وتتراوح هذه العقوبات بين 10,000 درهم لعدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة إلى غرامة نسبية لعدم سداد الضريبة المستحقة المحددة في الإقرار الضريبي المقدم.
يجب على الشركات المؤسسة وغير المؤسسة والتي لديها أعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة أن تلتمس المساعدة القانونية من أجل ضمان التطبيق السليم للأنظمة الجديدة من أجل تجنب التعدي عليها.
هل بإمكانكم تقديم أي نصيحة حول كيفية تجنب مثل هذه العقوبات؟ النصيحة هي وجوب تعيين أشخاص تلقوا تدريبًا مناسبًا على ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بقضايا الامتثال، (مثل الفواتير وإعداد التقارير)، مع التماس المشورة الخارجية للقضايا التفسيرية المعقدة فيما يتعلق بالقواعد الجديدة.
بونِللي إريدي هي شركة تنشط في مجال الاستشارات القانونية في إيطاليا، وتركز على جميع قطاعات الأعمال وتلك المتعلقة بالقانون الجنائي للشركات. وتعد بونِللي إريدي شركة عالمية بفضل مكاتبها في أوروبا وأفريقيا والشرق الأوسط والشراكات الموقعة مع شركات محاماة مستقلة في جميع أنحاء العالم، بما يمنحها الصبغة الدولية
تقدم بونِللي إريدي الدعم ضمن قطاعات وممارسات مختلفة من خلال فريق عمل متخصص ذو خبرات ومهارات عالمية المستوى..
- تابعونا:
